关于龙安区2018年度区级预算

　　执行及其他财政收支情况的审计工作报告

　　(公告版)

　　根据审计法及相关法律法规，按照区委、区政府的部署要求和区人大的安排，区审计局对2018年度区级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计中，我们着眼区委、区政府中心工作，强化对重点领域、重点资金和重点项目的监督，认真落实“三个区分开来”的要求，积极发挥审计促进发展的服务作用。

　　从审计结果看，2018年，区本级预算执行情况总体较好。一般公共预算收入完成65168万元，为年初预算的100.26%，增长17.6%，上级补助收入52823万元、一般债券收入4028万元、调入资金27957万元，收入总计149976万元，上解上级支出22422万元、一般债务还本支出2325万元、补充预算稳定调节基金1187万元、其他调出资金484万元，一般公共预算决算财力为123558万元；一般公共预算支出实际支出123456万元,为年初预算的109.6%，增长18.88%。政府性基金收入实际完成48830万元，为年初预算的61.04%，增长223.46%；政府性基金实际支出22136万元，为年初预算的54.79%，增长96.83%。社会保险基金实际完成6123万元，为年初预算的130.28%；社会保险基金实际支出4442万元，为年初预算的129.32%。

　　一、财政管理审计情况

　　2018年，区本级一般公共预算收入完成6.52亿元，较2017年增长17.6%，财政收支实现了平稳运行。但在财政预算编制及组织预算执行方面还有以下问题：

　　（一）基金收入预算编制准确性偏低

　　区四届人大二次会议通过的2018年政府性基金预算收入预算为80000万元，实际只完成48854万元，为预算的61.04%,预算数与决算数偏差较大。

　　（二）向非预算单位拨款1420万元

　　经查龙安区总预算会计帐，2018年度向非预算单位拨款共计1420万元。

　　（三）财政暂付款过大，影响国库资金的高效运作

　　2018年度龙安区预算资金年终资产负债表显示，“暂付款”为51570万元，占国库总资产55607万元的92.74%；国库存款为3746万元，仅占国库总资产55607万元的6.73%，由于“暂付款”占比过高，且清理难度较大，势必会影响国库资金的高效运作，存在资金支付风险，不利于财政资金发挥效益。

　　（四）不符合规定使用预备费981.67万元

　　2018年预备费支出中，用于列支部门办公经费228.91万元，列支2017年申请的费用752.76万元，预备费使用与规定不符。

　　（五）专项资金1555.65万元长期滞留

　　截止2018年底义务教育专户资金滞留两年以上共计1014.15万元；基建专户资金541.5万元。

　　（六）应交未缴预算收入33.85万元

　　预算外专户2018年12月底预算收入累计结存33.85万元未上缴国库。

　　（七）往来款长期挂账共计42624.64万元

　　截止2018年12月底预算外专户应收款5年以上共计29769.86万元，代管资金5年以上共计6773.72万元。

　　会计核算中心暂付款6081.06万元挂账，其中已超过10年649.06万元；超过5年借款710万元；超过3年借款1829万元均已；超过2年借款503万元。

　　二、部门预算执行情况审计

　　通过对区直部门预算执行情况进行审计，重点对“三公”经费预算执行情况进行审计，主要发现以下问题：

　　（一）超标准列支三公经费

　　通过数据比对，对区直部门三公经费预算及执行情况进行审计，发现龙安区共有五个部门“三公经费”的公务用车运行费实际支出数超预算标准问题。

　　（二）支付手续不完备

　　3个单位支付手续不完备，涉及金额共计3.67万元。

　　三、“三大攻坚战”审计情况

　　（一）扶贫政策措施落实和资金使用审计情况

　　通过对龙安区2018年扶贫政策落实和资金使用情况审计，主要发现以下问题：

　　1.产业扶贫带贫资金收缴不力49.26万元。龙安区5个带贫企业未按合同上缴带贫资金49.26万元，影响扶贫效果。

　　2.危房改造政策落实方面存在工程未完工已发放危改补助资金、工程验收手续不完善政策措施落实不到位问题。

　　3.无障碍改造实施方案过于宽泛、不细化问题。龙安区参照省、市方案制定了《2018年龙安区无障碍改造实施方案》，方案中聋人、肢残人、盲人三项家庭无障碍改造项目内容存在扩大改造范围问题。

　　（二）污染防治与环境保护政策落实及资金绩效审计情况

　　2016至2018年6月区本级累计投入环保资金2808.68万元，经交叉审计，主要发现的问题：一些污染防治政策落实不到位。如饮用水源保护区存在非法经营活动，龙安区3个加油站位于饮用水源地二级保护区内；马投涧污水处理厂建设项目未批先建；六六渠与洪河交界处存在黑臭水体现象；城市供水管网范围内的自备井未及时关闭，截止2018年6月，全区有17眼自备井在城市供水管网内。

　　四、重大项目投资及民生项目审计情况

　　（一）政府投资项目审计情况

　　区财政局财政评审中心2018年度委托社会第三方中介公司对全区33个工程项目进行了竣工结算评审，审计部门共抽查了5个工程项目，审计发现的主要问题：

　　1.竣工结算多计工程款13.66万元。

　　2.合同签订不规范。Y051铺科线公路大修项目的合同协议书中未注明工程地点、混凝土设计标号、项目经理及项目负责人、计划开工日期、计划竣工日期以及合同签订日期等重要内容。同时，签订的招标代理合同、监理合同也存在无签订日期等不规范情况。

　　（二）就业政策落实及就业补助资金绩效审计情况

　　龙安区2018年共筹集就业补助资金415.7万元。享受就业补贴补贴679人。审计发现主要问题：退出机制不健全，25名公益性在岗人员超过在岗期限仍在岗，其中对越参战人员10名。

　　五、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　（一）城镇保障性安居工程跟踪审计情况

　　2018年通过对龙安区城镇保障性安居工程跟踪审计，审计发现以下问题：

　　1.棚户区改造项目已开工建设超过3年且超过施工合同等约定竣工期限仍未建成

　　2.棚户区改造项目因安置房未能按期交工，支付超期过渡安置费1148.47万元。

　　（二）减税降费政策措施落实审计情况

　　2017年以来，中央推出更大规模减税降费政策，审计部门重点对龙安区8家单位相关政策落实情况进行了审计。

　　审计抽查发现存在质保金预留比例超上限问题，马家乡政府3个工程项目质保金未按规定降至3%，仍按5%比例预留，多预留质保金4万元。

　　（三）“一卡通”惠农补贴资金审计情况

　　“一卡通”惠农补贴资金涉及6类12项，审计发现的主要问题：

　　1.已要求纳入“一卡通”管理的惠农补贴项目实际并未通过“一卡通”发放，涉及退耕还林资金、五保资金、临时救助资金、自然灾害救助金、雨露计划资金共计5类惠农补贴，发放金额合计656万元。

　　2.层层转拨惠农补贴资金。2017年1月至2018年12月，龙安区2个部门存在财政将惠农补贴资金拨付到主管部门，再拨付到乡镇发放等层层转拨问题，涉及4类惠农补贴，发放金额合计943.97万元。

　　3.超范围超标准发放惠农补贴资金2.68万元。2017年1月至2018年12月，龙安区不符合规定超范围超标准享受惠农补贴政策17户，共计2.68万元，其中重复享受低保和五保待遇16人，违规多领取低保金1.17万元；违规享受城市低保政策1人，违规领取城市低保1.51万元。

　　六、审计查出问题的初步整改情况

　　对审计发现的问题，审计部门已经依法征求了被审计单位意见出具了审计报告，下达了审计决定。大部分问题已认真整改，部分问题正在积极整改中。截止目前，通过整改已上缴财政各类资金1258.92万元，核减节约工程建设资金13.66万元，调账处理4617万元，及时拨付资金141.57万元，落实审计建议35条，建立健全规章制度2项。

　　七、审计建议

　　1. 进一步加大重大政策落实推进力度,更好服务经济高质量发展。严格落实减税降费相关政策,积极发挥对民营企业的支持作用,促进实体经济更好更快发展。发挥财政职能作用,把保障重大决策、重点支出、重大项目实施作为重中之重的任务。提高生态环境保护意识,持续加大环境风险隐患整治力度,推动经济社会与环境保护协调发展。

　　2. 进一步加强民生领域投入和监管。切实优化支出结构,合理配置财政资源,持续加大民生领域资金投入力度,加强跨部门信息整合,保障各项民生资金合理、高效使用,充分发挥惠民政策和资金的作用；加强对民生项目的监管,加快项目建设进度，确保工程质量，把民生工程实事办实。

　　3. 进一步加强财政绩效管理。严格执行预算法，重视预算编制基础工作，重点关注支出预算执行和政策目标落实情况，加大对资金运用的绩效评价；不断优化财政支出结构，抓重点、补短板、强弱项，提高财政资源配置效率，着力解决制约经济社会发展和民生事业的难题。

　　4. 建立财政暂付款、暂存款定期清理机制。对长期挂账要定制度、建台账、采取收回和处理措施，建立借款收回保证机制和责任追究机制，确保借款资金安全。

　　5. 进一步强化审计整改长效机制建设。切实履行整改责任，依据审计问题清单，实行整改销号；举一反三，制定完善内控制度。